АПК Фонд - Достойная пенсия в АПК
Тел.:
+7 (495) 688-9000, +7 (495) 780-8343


Бухгалтерский балансАктуарное заключениеАудиторское заключениеПояснительная записка к годовой отчетности

Главная страница / Отчетность / /
  • Бухгалтерская отчетность, Аудиторское и Актуарное заключения за 2011 год
  • Актуарное заключение

    АКТУАРНОЕ  ЗАКЛЮЧЕНИЕо деятельности негосударственного пенсионного фонда"АПК-Фонд"за 2011 год
    Москва - 2012

    Соломатина Л.Е. 8-985-788-1288 Lsolomatma@gmail.com

      Содержание
    1. Введение.
    2.       Выводы и рекомендации.
    2.1.Обязательное пенсионное страхование
    2.2.Негосударственное пенсионное обеспечение
    3.Оценивание   обязательств   Фонда  перед   застрахованными  лицами   и актуарной стоимости средств пенсионных накоплений.
    4.0ценивание   обязательств   Фонда   перед   вкладчиками,   участниками   и актуарной стоимости средств пенсионных резервов.
    4.1 .Пенсионные     схемы     по     негосударственному     пенсионномуобеспечению.
    4.2.Участники и вкладчики НПФ "АПК-Фонд".
    4.3.           Актуарные предположения.
    4.4.           Методика актуарных расчетов.
    4.5.           Оценивание актуарных активов НПФ "АПК-Фонд".
    4.6.Оценивание актуарных пассивов НПФ "АПК-Фонд".
     
    4.7.           Актуарный баланс.
    4.8. Ликвидность. 
    1. Введение
    Настоящее актуарное оценивание деятельности Негосударственный пенсионный фонд "АПК-Фонд", 129110, г.Москва, ул. Щепкина, д.58, стр.3, лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам № 140/2 от 21 мая 2004г., именуемого в дальнейшем Фонд, было проведено независимым актуарием негосударственных пенсионных фондов Соломатиной Л.Е., действующей на основании свидетельства об аккредитации № 17 от 25 марта 2004 г. при Инспекции НПФ и удостоверения о краткосрочном повышении квалификации при МГСУ, регистрационный номер 02-04 от 07 февраля 2004г.Актуарное оценивание деятельности Фонда было проведено в соответствии со статьей 21 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и Постановлением Правительства РФ «О порядке проведения актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению» от 4 февраля 2009 г., №95.Предыдущее актуарное оценивание проводилось в 2011 году по итогам деятельности Фонда в 2010 году.Актуарное оценивание состояло из следующих частей:-         изучение учредительных документов и Правил Фонда;-         изучение бухгалтерской и операционной документации и отчетности;-         изучение договоров негосударственного пенсионного обеспечения;-         анализ активов Фонда;-         анализ движения денежных потоков;анализ    обязательств    Фонда    по    договорам    негосударственного  пенсионного обеспечения и прочих пассивов; прогнозирование финансового состояния Фонда на будущее.
    При актуарном оценивании рассматривалась вся информация о деятельности Фонда с момента его образования.Ответственность за полноту и достоверность предоставленной информации лежит на Фонде.
    2. Выводы и рекомендации
    2.1. Обязательное пенсионное страхованиеФонд получил право на осуществление деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию с 2004 г.Страховые правила в последней редакции утверждены решением Совета Фонда от 28 июня 2010 г., протокол №42, и зарегистрированы Федеральной службой по финансовым рынкам 21 декабря 2010 года.Обязательства Фонда перед застрахованными лицами на отчетную дату равны актуарной стоимости пенсионных накоплений.Полученный за 2011 год убыток от инвестирования средств пенсионных накоплений составил 2584 тыс.руб. Из решения Совета Фонда (протокол № 47 от 29.03.2012 г.):2. Финансовый результат в размере полученного убытка в сумме 2584 тыс. рублей на пенсионных счетах застрахованных лиц не отражать.
    2.2. Негосударственное пенсионное обеспечениеНа отчетную дату актуарный баланс Фонда практически выдержан:(П1+П2)=ПЗ 179 < (А1+А2+А3)= 186 507 < (П1+П2+П3+П4)= 186 939Пенсионные обязательства Фонда по НПО в сумме со страховым резервом (П1+ПЗ) = 123 241 тыс.руб. покрываются активами средств пенсионных резервов (125 765 тыс.руб.). Кроме того, на отчетную дату активы по ОУД в Фонде составляют 60742 тыс.руб., этих средств достаточно для выполнения обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению.Фонд финансово устойчив и платежеспособен.Поток текущих выплат прогнозируется как выплаты негосударственных пенсий и выплаты выкупных сумм по расторгнутым договорам негосударственного пенсионного обеспечения (далее договорам).Поток текущих поступлений будет состоять из пенсионных взносов и дохода от размещения пенсионных резервов.Потоки текущих выплат и поступлений согласованы.В 2011 году выплачивались выкупные суммы по расторгнутым договорам и негосударственные пенсии по действующим договорам, число которых на 31 декабря 2011 года составило 1367 договоров. По действующим договорам негосударственного пенсионного обеспечения в 2011 году выплачивались негосударственные пенсии участникам на общую сумму 13,6 млн.рублей..По расторгнутым пенсионным договорам выплачена выкупная сумма в размере 1,04 млн.рублей.Задолженности по выплате пенсий и выкупных сумм нет.Максимальный размер выплаченной в отчетный период негосударственной пенсии составил 44 000 руб., минимальный размер составил 110 руб. Пенсионные выплаты - ежемесячные и полугодовые.При проведении актуарного оценивания учитывались только ликвидные активы.   Ликвидность   активов   признана   достаточной   для   выполнения обязательств в установленный Пенсионными правилами и договорами НПО срок.Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость отражаются в бухгалтерской отчетности по текущей рыночной стоимости. Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности по первоначальной стоимости. Пенсионные резервы в соответствии с учетной политикой Фонда  переоцениваются по рыночной стоимости и составляют на 31.12.2011 года сумму 123 589 тыс. руб.Полученный за 2011 год доход от размещения средств пенсионных резервов составил 6 946 тыс.руб.Из решения Совета Фонда (протокол № 47 от 29.03.2012 г.):        Начислить на пенсионные счета вкладчиков, участников  доход от размещения пенсионных резервов    в размере 6 580 тыс. рублей. Годовая ставка начисления инвестиционного дохода на пенсионные счета — 7% процентов.        В связи с размером сформированного по состоянию на 01.01.12 г. страхового резерва, составляющего 11659,9 тыс. руб., или 10,6 % резерва покрытия пенсионных обязательств, доход от размещения пенсионных резервов за 2011 год не направлять.        Направить на обеспечение уставной деятельности часть средств от полученного дохода от размещения пенсионных резервов в размере 1028 тыс. рублей (14,8% дохода от размещения пенсионных резервов, что соответствует нормативу.).Страховой резерв Фонда на отчетную дату составляет 11 660 т. руб. т.е. 10,6% Резерва покрытия пенсионных обязательств, что существенно больше норматива.
    3. Оценивание обязательств Фонда перед застрахованными лицами и актуарной стоимости средств пенсионных накопленийКоличество застрахованных лиц, заключивших договоры об обязательном пенсионном страховании и принятых к исполнению ПФР, на отчетную дату составило 1779 человека против 1283 человек на начало отчетного года.Актуарная стоимость пенсионных накоплений, предназначенных для исполнения обязательств Фонда перед застрахованными лицами, составляет 47 970 тыс. руб. против 12 549 тыс. руб. на начало отчетного года. Обязательства Фонда перед застрахованными лицами на отчетную дату равны актуарной стоимости пенсионных накоплений.Стоимость чистых активов по пенсионным накоплениям составляет на отчетную дату 51 005 тыс. руб.Средства пенсионных накоплений в 2011 году были размещены в управляющей компании. Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений отрицательный, убыток составил 2584 тыс. рублей. По решению Совета фонда (протокол № 47 от 29.03.2012 г.) убыток на пенсионных счетах застрахованных лиц не отражался.Фонд платежеспособен.Замечание: продолжительность жизни российского населения в последние годы растет: средняя оставшаяся продолжительность жизни в 2009 году для мужчин 60 лет равна 14,1 лет, для женщин 55 лет - 23,8 лет против 19 лет (228 месяцев), используемых ПФР при расчетах в ОПС. Таким образом, Фонду необходимо тщательно следить за половозрастной структурой застрахованных, чтобы средневзвешенный по полу период дожития участников не превышал 19 лет.
    4.   Оценивание   обязательств   перед   вкладчиками,   участниками   и актуарной стоимости средств пенсионных резервов
    4.1. Пенсионные схемы по негосударственному пенсионному обеспечениюНовая редакция (третья) Пенсионных правил Фонда утверждена решением Совета Фонда от 29 сентября 2009 г., протокол №40, и зарегистрирована Федеральной службой по финансовым рынкам 24 ноября 2009 года.Используемая в Пенсионных правилах терминология общепринята. Пенсионные правила Фонда соответствуют Федеральному закону «О негосударственных пенсионных фондах» от 07 мая 1998г., «Требованиям к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения населения», утвержденным Правительством РФ от 13 декабря 1999 г. № 1385. Правила Фонда содержат 4 пенсионные схемы.
    Краткое описание пенсионных схем:
    Негосударственное  пенсионное  обеспечение  осуществляется  Фондом  по одной их следующих пенсионных схем:
    Схема № 1. "Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся от 2-х до 10-ти лет и до исчерпания средств учтенных на именных пенсионных счетах участников".
    Схема № 2. "Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов Солидарная. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно".
    Схема № 3. " Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Солидарная. Выплата негосударственной пенсии   в   течение установленного срока (от 2-х до 10-ти лет)".
    Схема № 4. " Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно".Все применяемые Фондом пенсионные схемы соответствуют федеральному закону «О негосударственных пенсионных фондах» от 07 мая 1998 года и «Требованиям к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 1999 года №1385. В схемах определены порядок уплаты пенсионных взносов, порядок расчета размеров негосударственных пенсий и условия их выплаты, условия выплаты выкупных сумм. В описании пенсионных схем используется общепринятая терминология.
    4.2.Участники и вкладчики Фонда
    Вкладчиками Фонда являются юридические и физические лица.Всего на 31 декабря 2011 г. действовали 1367 договоров негосударственного пенсионного обеспечения, из них 57 договоров - с юридическими лицами.Участниками Фонда являются 5 015 человек.За отчетный 2011 год:-        заключено новых договоров - 266;-        прекращенных договоров - 90;-        выбыло Участников - 80 (в том числе в связи со смертью участников -
    И, в связи с расторжением договоров - 28, вследствие выполнения
    обязательств по договору - 41).Сложившаяся половозрастная структура участников программы НПО в Фонде такова:

    ПВС-2011

             
    возраст мужчины   возраст женщины  
    <30 207 4,1% <30 166 3,3%
    31-40 352 7,0% 31-40 518 10,3%
    41-50 377 7,5% 41-50 924 18,4%
    51-60 518 10,3% 51-55 543 10,8%
    >60 369 7,4% >55 1 041 20,8%
      1 823 36,4%   3 192 63,7%
      5 015        
     Вывод: за отчетный год половозрастная структура участников Фонда существенно не изменилась.